審計報告應納稅所得額的調整寫錯方向了 還需要審計重新出具報告?

　　在填寫所得稅匯算清繳報告發現審計報告應納稅所得額的調整事項把視同銷售寫錯方向了，變成減方了，另外獎金在匯算清繳前發放，審計調減了，是否可以自行根據實際情況調整所得稅匯算清繳報告，還是需要審計重新出具報告?

　　答：納稅人應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納稅所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅年度納稅申報表及其附表。審計報告存在錯誤的，建議納稅人與出具報告單位聯系解決。

　　請問賬載金額與實際發生額還有稅收金額都可以填一樣的數字嗎?他們有什么區別。還有我們公司有發生職工的培訓費，我就直接填到A105050表的第六行是嗎?

　　答：“賬載金額”為納稅人會計核算計入成本費用的金額，“實際發生額”應分析填報納稅人相應會計科目下的實際發生額：“稅收金額”應填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，三者是否填報一樣的數字，要視企業具體情況而定。A105050表第六行適用于按照稅收規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報，符合相關稅收規定可按100%比例稅前扣除的納稅人方可填寫該行次。

　　2017年通過市容環境衛生行業協會捐贈支出一筆援藏費用，請問這筆援藏捐贈可以抵扣嗎，需不需要調增?

　　答：根據《企業所得稅法》第九條規定和實施條例第五十一條、五十三條規定，企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈，即不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。